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http://hdl.handle.net/11422/26051
| Type: | Trabalho de conclusão de graduação |
| Title: | A atuação da Comissão de Valores Mobiliários perante as irregularidades do auditor independente no período de 2017 a 2022 |
| Author(s)/Inventor(s): | Ribeiro, Letícia Gonçalves |
| Advisor: | Santos, Odilanei Morais dos |
| Abstract: | A relevância da auditoria na tomada de decisão dos usuários internos e externos, influenciando significativamente o mercado, propicia a atuação da CVM para fiscalizar e, caso aplicável, punir quaisquer atividades consideradas irregularidades durante o exercício da auditoria. Diante disso, o presente estudo tem como objetivo analisar os principais assuntos que ocasionaram na punição do auditor independente pela CVM no período de 1 de janeiro de 2017 a 31 de outubro de 2022. As informações dos processos sancionadores administrativos julgados contra os auditores independentes foram coletadas na seção dos processos sancionadores instaurados e julgados pelo Colegiado da CVM. Após a coleta dos dados, obteve-se 38 processos sancionadores administrativos julgados contra auditores independentes que resultaram em 82 infrações cometidas. Tal diferença na quantidade de processos e infrações ocorre em virtude da incidência de mais uma infração num mesmo processo. Durante a análise dos processos, também estudou sobre o período entre data de abertura e julgamento do processo e o perfil dos acusados. Esse estudo permitiu concluir que os assuntos mais frequentes que resultaram em aplicações de penalidades foram “Inobservância do auditor independente das normas do CFC e/ou os pronunciamentos técnicos do IBRACON”, seguido de “Descumprimentos no Programa de Revisão Externa de Qualidade” e “Ausência ou inconsistência no relatório circunstanciado”. Sendo infrações significativas na auditoria, uma vez que a inobservância das normas e pronunciamentos pode ocasionar a não obtenção de segurança razoável de que as demonstrações estão livres de distorção e a emissão de opinião incorreta no relatório de auditoria, já os descumprimentos no programa de revisão externa de qualidade impactaria na avaliação da qualidade dos trabalhos de auditoria e, por fim, a ausência ou inconsistência no relatório circunstanciado pode prejudicar a tomada de decisão da administração. |
| Keywords: | Auditoria externa Processo administrativo Comissão de Valores Mobiliários (Brasil) |
| Subject CNPq: | CNPQ::CIENCIAS SOCIAIS APLICADAS::ADMINISTRACAO::CIENCIAS CONTABEIS |
| Production unit: | Faculdade de Administração e Ciências Contábeis |
| Publisher: | Universidade Federal do Rio de Janeiro |
| Issue Date: | 16-Dec-2022 |
| Publisher country: | Brasil |
| Language: | por |
| Right access: | Acesso Aberto |
| Citation: | RIBEIRO, Letícia Gonçalves. A atuação da Comissão de Valores Mobiliários perante as irregularidades do auditor independente no período de 2017 a 2022. 2022. 45 f. Trabalho de Conclusão de Curso (Bacharelado em Ciências Contábeis) - Faculdade de Administração e Ciências Contábeis, Universidade Federal do Rio de Janeiro, Rio de Janeiro, 2022. |
| Appears in Collections: | Ciências Contábeis |
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